с 1 января 2019 года на территории России заработал новый налоговый режим для самозанятых, официально его назвали налог на профессиональную деятельность (НПД). Он позволил выйти из «тени» тысячам людей, которые до этого не делали отчислений в государственную казну и могли в любой момент попасть под санкции законодательных органов. Теперь все по-другому. Если есть небольшой бизнес, можно спокойно работать и зарабатывать в правовом поле.

Изначально новый режим был введен для четырех регионов: Татарстан, Калуга, Москва, Подмосковье. Но с 1 июля 2020 года каждый регион имеет право ввести налог на профессиональных доход без ограничений. Любой человек может стать самозанятым при соблюдении ряда несложных условий. В статье мы расскажем о них подробнее, дадим инструкцию, как перейти на НПД, рассмотрим, как платить налоги и массу других важных моментов.

Кто может стать самозанятым

Для начала разберемся, кто такой самозанятый. Сразу отметим, что в законе такого понятия нет, это в большей степени простонародное обозначение.

Самозанятый – человек, оказывающий услуги или продающий товары физическим и юридическим лицам, и не имеющий наемных работников. Проще говоря, бизнесмен, который ведет деятельность в одиночку.

Самозанятым может стать любой гражданин России от 16 лет, каких-либо ограничений нет. Также плательщиками НПД имеют право зарегистрироваться жители стран Евразийского Экономического Союза: Армении, Белоруссии, Казахстана, Киргизии. Представителям других государств придется получать гражданство РФ.

Отдельно в законе прописана позиция по отношению к государственным служащим. Они могут стать самозанятыми, но имеют право выбирать только один вид деятельности – сдача в аренду жилья. Другие направления им запрещены.

Одновременно разрешено работать по трудовому договору в любом другом месте и быть плательщиком налога на профессиональный доход. Допустим, в свободное время вы оказываете услуги репетитора, в то же время работаете в школе учителем. Так можно. Работодатель удерживает с вас стандартные 13%, а налог на самозанятость вы оплачиваете самостоятельно.

Какие виды деятельности разрешены

В принципе любая деятельность разрешена, лишь бы она не была противозаконной и не нарушала прав третьих лиц. Следующие категории встречаются чаще всего:

• Фриланс. Любые его направления: программист, копирайтер, веб-мастер, менеджер по продажам, модератор и так далее.
• Аренда жилья. Сдачу квартиры в наем тоже можно оформить как самозанятость.
• Домашние мастера. Сюда входят изготовители сувениров, подарков, вещей ручной работы.
• Пошив одежды на заказ. Ну или ремонт обуви.
• Домашние кондитеры.
• Услуги грузоперевозки.
• Такси. Автомобиль должен быть оформлен соответствующим образом.
• Продажа сельскохозяйственных продуктов собственного производства.
• Строительство и ремонт квартир и домов.
• Частные парикмахеры, маникюры.
• Няни, сиделки.
• Уборка помещений.
• Репетиторы и частные преподаватели.

Список можно продолжать бесконечно, но не будем делать этого, так как понятно, какой род деятельности разрешен. По идее любой доход можно обозначить как НПД. К примеру, вы занимаетесь вилками в ставках на спорт, и с полученных денег выплачиваете налог. Никто не будет досконально разбираться, как вы зарабатываете, просто указывайте «услуги самозанятого». Либо, например, в весеннее время вспахиваете огороды мотоблоком. Полученный доход тоже можно без проблем задекларировать.

Условия, чтобы стать самозанятым

Есть несколько важных требований законодательства, под которые вы должны подпадать, если решили стать самозанятым. Вот они:

• Вы ведете деятельность в регионе, который ввел режим НПД. Либо оказываете услугу заказчику из этого региона. Нет сомнений, что новый режим скоро будет введен по всей России. Пока же приходится проверять этот момент. Узнать информацию можно на сайте налоговой, либо элементарно загуглив.
• У вас нет наемных работников. Вы ведете деятельность в одиночку, без официального трудоустройства других людей. Если все-таки нужно привлечь помощников, можно заключить с ними срочный трудовой договор, однако придется платить за них пенсионные отчисления и налоги.
• Ваш доход не превышает 2 400 000 рублей в год. То есть, в среднем вы зарабатываете не более 200 000 рублей в месяц. Обратите внимание, что доход считается именно за год. К примеру, за январь вы получили 1 000 000 рублей, но в остальные месяцы не более 30 000 рублей. Значит, вы имеете право быть самозанятым. Важен именно годовой оборот, а не месячный.
• Вы не продаете подакцизные товары. Сюда входит: любая спиртосодержащая продукция, табачные изделия, автомобили, нефть, природный газ, все виды топлива для машин и механизмов, моторные масла. С полным перечнем можно ознакомиться на сайте налоговой службы России.
• Вы не продаете природные ископаемые. Например, золото, алмазы, минералы и так далее.
• Вы не перепродаете товары других производителей. Продавать продукцию собственного изготовления можно без ограничений.

Если соответствуете этим требованиям, можете смело оформляться как плательщик налога на профессиональную деятельность.

Размер налога

Подошли к одному из важнейших вопросов: сколько платит налогов самозанятый. Здесь ничего сложного. Если вы оказываете услуги физическому лицу, нужно платить 4% с дохода. Если работаете с юридическим лицами, то 6%. С частными лицами все понятно, тут дополнительных пояснений не требуется.

Юридические лица – это компании и индивидуальные предприниматели, официально оформленные в Росреестре. Они заказывают ваши услуги от имени предприятий или организаций, платят обычно на расчетный счет, иногда просят оформить сделку в правовом поле.Можно одновременно работать и с физическими, и юридическими лицами, никаких ограничений нет. Просто в каждом случае размер налога будет разный.

Государство гарантирует, что до 2029 ставка налога останется неизменной.

Как зарегистрироваться самозанятым

Решили стать самозанятым? У вас есть несколько вариантов, чтобы оформиться. Сделать это очень просто, буквально через пару часов вы станете плательщиком НПД. Рассмотрим каждый способ отдельно.

Через приложение «Мой налог»

Это наиболее популярный способ. У вас должен быть смартфон (до 2012 года выпуска, желательно) на базе Android или iOS. На него скачиваете и устанавливаете приложение из официального маркета AppStore или Google Play. Операция знакома любому держателю телефона, так что заострять внимание на этом не будем.

Следующий шаг – регистрация в приложении в качестве самозанятого. Первым делом нужно указать номер телефона, ввести в поле код безопасности, который придет в виде СМС. Затем выбрать регион работы, вид деятельности и нажать на кнопку «Далее». Потребуется ввести основные паспортные данные, сделать это можно тремя способами:

• Через личный кабинет на официальном сайте ФНС. Если у вас есть там личный кабинет, достаточно указать данные ИНН и пароль для входа. Система сама проверит данные и успешно верифицирует, если они верные.
• Через «Госуслуги». Если у вас есть подтвержденная учетная запись на сайте госуслуг, просто нажимаете на соответствующую кнопку и даете доступ приложению. Дальше система все сделает сама.
• Через паспорт. Открываете специальную вкладку и камерой смартфона сканируете главный разворот паспорта (страница с фотографией). Приложение считает данные и верифицирует их. Дальше нужно сделать свое фото и загрузить.

При успешном завершении процедуры появится соответствующее сообщение. Остается лишь дождаться постановки на учет в качестве самозанятого. Срок указан до 6 дней, но на практике все происходит в течение пары минут.

Через сервисы банков

Ряд российских банков предлагают пройти регистрацию через их приложения. Например, «Сбербанк», «Альфа-банк», «МТС-банк», «Ак барс». Нет сомнений, что с популяризацией режима НПД больше финансовых учреждений будут предлагать свои услуги. Преимущество в том, что наличие онлайн-банкинга само по себе означает верифицированную учетную запись, поэтому заново регистрироваться в «Мой налог» не потребуется.

Порядок прохождения регистрации везде одинаковое, отличие лишь в некоторых нюансах. Рассмотрим порядок регистрации в «Сбербанке»:

1. Откройте приложение «Сбербанк-онлайн». Если его нет, скачайте из Google Play или AppStore.
2. Авторизуйтесь и перейдите во вкладку «Платежи». Внизу найдете сервис «Свое дело», нажимайте на него.
3. Откроется окно с кнопкой «Стать самозанятым», смело жмите на нее.
4. Дальше выбираете регион и вид деятельности.
5. Указываете карту, куда будете получать деньги от заказчиков.
6. Подтверждаете все данные.

Дальше банк отправит данные в налоговую службу, останется лишь дождаться, пока вас зарегистрируют как самозанятого. Произойдет это буквально в течение минуты, хотя срок обозначен до 6 суток.

Непосредственно в налоговой службе или МФЦ

Вы можете посетить отделение ФНС в вашем регионе (не забудьте записаться на прием) и изъявить желание стать самозанятым. Вас попросят скачать приложение «Мой налог». Просто следуйте инструкциям оператора. Постановка на учет происходит тут же, на месте. Такой же порядок действий будет и при посещении МФЦ (многофункциональный центр).

Заметим, что при личном посещении порядок постановки на учет будет таким же, как и в случае с самостоятельным скачиванием приложения «Мой налог». Просто операторы подскажут, помогут, проинструктируют. Способ подходит для тех, кто не разбирается в программах и в работе в режиме онлайн. Например, старшему поколению.

Отправить уведомление в налоговую службу

Не знаем, кто-нибудь вообще пользуется этим способом, но раз он существует, считаем долгом описать его. Вы можете обычной или электронной почтой отправить в налоговую службу уведомление с просьбой зарегистрировать вас в качестве самозанятого. Форма утверждена приказом ФНС от 31 марта 2017 года ее номер ММВ-7-14/270@. Бланк можете скачать из сайта налоговой.

В форме указываете все требуемые личные данные: ФИО, регион и вид деятельности, ИНН, пол, адрес прописки и так далее. Затем ставите подпись и дату и отправляете в ФНС. Обратите внимание, что никакого ответного письма о постановке вас на учет не получите. За этим можно проследить в приложении «Мой налог».

Как узнать сумму налога

Прелесть нового налогового режима в том, что вам не нужно заполнять декларации, вести онлайн-бухгалтерию, писать отчеты. Все это на себя берет на себя приложение «Мой налог» или приложение банка-партнера. От вас требуется лишь вести деятельность, формировать чеки, указывать суммы доходов. Система сама подсчитает, сколько вам платить и направит уведомление с суммой.

Еще раз по шагам:

1. Вам поступил заказ на сумму 10 000 рублей.
2. Вы успешно его выполнили и получили деньги.
3. В приложении формируете чек, указываете доход.
4. В конце отчетного периода придет уведомление о сумме налога.

И так по каждому заказу. Не нужна даже касса, просто отображайте ваши доходы от продажи или услуг. Приложение все подсчитает самостоятельно.

Работа в приложении «Мой налог» настолько простая, что не имеет смысла подробно рассматривать ее. Оказали услугу? Жмите кнопку «Новая продажа», и указывайте требуемые данные, ничего непонятного. Остальные разделы тоже вполне понятные и очевидны.

Информация о сумме налога приходит каждый месяц до 12 числа. Например, данные за февраль вы узнаете до 12 марта. Оплатить его нужно до 25 числа текущего месяца. То есть, за февраль требуется внести оплату до 25 марта.

Если за отчетный период сумма налога менее 100 рублей, она переносится на следующий месяц.

Как заплатить налог

Как только получили сумму налога, можете оплатить его здесь же, через приложение. Разрешено использовать любую банковскую карту. Заводить отдельный счет не требуется. Нажимаете кнопку «Оплатить» и выбираете карту, откуда нужно списать средства. Если ее нет в приложении, просто оплачивайте по реквизитам. В общем, платите, как хотите. Можно даже посетить отделение ФНС и заплатить там наличными.

Все же рекомендуем использовать отдельную банковскую карту, куда будут поступать деньги от заказчиков. Так вы точно не запутаетесь. В приложении «Мой налог» есть возможность настроить автоплатеж, и тогда средства будут списываться ежемесячно без вашего участия. Благодаря этому, вы никогда не забудете заплатить налог, система сама обо всем позаботится.

Если на указанную карту для самозанятого пришли деньги, не связанные с вашей деятельностью, к примеру, перевод от друзей, то в специальном поле аннулируйте формирование чека (кнопка для этого расположена на видном месте). Иначе с этих средств тоже придется заплатить налог. Вот почему крайне рекомендуем пользоваться только одной картой для бизнеса.

Если не было доходов

Не всегда бизнес идет гладко. Могут быть месяцы, когда прибыль вовсе отсутствует. Что и как платить в этом случае? А платить ничего и не нужно. Если в отчетный период поступлений не было, налоговая не выставит счет. Вы делаете отчисления только если получили доход. Это еще одно преимущество самозанятых. Те же ИП обязаны оплачивать взносы в Фонды, даже если простаивали.

Взаимодействие с заказчиками

А как происходит работа с клиентами? Как отправлять чеки? Как государство узнает, что платеж поступил именно от заказчика? Масса вопросов, на которые мы сейчас дадим конкретные ответы.

Работа в режиме онлайн

Допустим, вы фрилансер и оказываете услуги по созданию сайтов. Заказчики находят вас через социальные сети, сайты фриланса, контекстную рекламу. Оплату они производят на электронные кошельки, карты банков, через системы денежных переводов. Как все это упорядочить и задекларировать? Да очень просто.

В случае с электронными кошельками можно вывести через них деньги на свою карту для бизнеса, и налог рассчитается автоматически. Также будет сформирован ЧК, который отправляются клиенту. Аналогично все можно делать и через любые другие платежные системы. То есть, выводите средства на банковскую карточку, они как бы стекаются в одно место.

Можно и не выводить деньги на карту, просто в приложении сформируйте новый чек, укажите сумму дохода, и налог будет автоматически рассчитан. В общем, работайте так, как вам удобно. Необязательно каждый платеж переводит на карточку для самозанятого, главное – указывать прибыль в приложении. Ну и вовремя оплачивать налоги.

Работа офлайн

Вы, к примеру, печете пироги на заказ, и принимаете оплату только наличными. Как быть в этом случае? Порядок действий тоже несложный. Получили деньги – сформировали чек. Приложение само рассчитает сумму налога, вам останется лишь заплатить его в конце отчетного периода. Просто не забывайте пополнять свою карт у, чтобы с нее списались средства, либо посетите отделение ФНС.

В обоих случаях не забывайте отправлять чеки об оказании услуг клиентам. Сделать это можно любыми средствами коммуникации: электронная почта, Skype, социальные сети и так далее. Или распечатайте и вручите бумажный вариант.

Обращаем внимание. Нельзя оказывать услуги самозанятого текущему работодателю. В том числе и в течение 3 лет после увольнения. Сделано это, чтобы компании  не начали массово переводить сотрудников в новый режим.

Нужно ли платить социальные взносы

Все ИП, ООО, ЗАО, ОАО и любые другие представители бизнеса в России обязаны уплачивать в Пенсионный фонд и иные фонды социальные взносы. Причем на каждого работника отдельно. Суммы немаленькие, достигают миллионов рублей в год для крупных компаний. А нужно ли это делать самозанятым, ведь они, по сути, тоже бизнесмены? Пожалуй, это один из главных вопросов, который мучает тех, кто намерен стать плательщиком налога на профессиональный доход.

Сразу обрадуем – никаких социальных взносов выплачивать не требуется. Самозанятые освобождены от этого полностью. Только налоги, и ничего больше. Государство гарантирует, что до 2029 года ситуация не изменится.

Но вы можете добровольно выплачивать деньги в Пенсионный фонд, заключив договор. В этом случае ваша будущая пенсия будет формироваться стандартным образом, согласно сделанным отчислениям. Что касается больничных, то они, увы, самозанятым не положены. В случае болезни придется рассчитывать на собственные силы и накопления.

Однако вы можете заключить договор с Фондом социального страхования и добровольно делать перечисления. В этом случае вам будет положены больничные. Или, как вариант, застраховаться от болезней в частных организациях.

Если жене хотите делать отчислений в Пенсионный фонд – ваше право. Но помните, что срок выхода на пенсию увеличится на пять лет и сможете претендовать на минимальный социальный набор. Так что думайте, рассчитывайте сами.

Если одновременно работаете по стандартному трудовому договору в какой-либо компании, то за пенсию и социальные выплаты беспокоиться не стоит. Их формирует работодатель.

Что за налоговый вычет положен самозанятым

Многие знают, как стать самозанятым, и знают, что им положен налоговый вычет размером в 10 000 рублей. За что он дается? Как его использовать и рассчитать? Давайте рассмотрим вопросы подробнее.

10 000 рублей – это бонус от государства на уплату налогов, который получает каждый новый плательщик НПД. Никаких требований и дополнительных условий для его получения нет. Просто регистрируетесь в приложении и автоматически получаете вычет. В личном кабинете он отображается на главной странице. По мере исчерпания лимита, сумма уменьшается.

Большинство самозанятых глубоко заблуждаются, считая, что 10 000 рублей даются на покрытие налогов в каждом отчетном периоде. То есть, если доход 50 000 рублей за январь, то в феврале не требуется вносить оплату, ведь 2000 рублей (4%) спишутся за счет вычета. И останется 8000 рублей бонусных. Это в корне неверный подход к подсчетам.

Рассказываем про правильный подход. Здесь важно запомнить, что вычет 10 000 рублей всего лишь уменьшает процент налога в каждом отчетном периоде, пока не будет исчерпан. При работе с физическими лицами применяется ставка 3%, при работе с юридическими лицами 4%. То есть, вы платите по уменьшенной ставке.

Поясним на примере. Вы оказали услуг «физикам» на сумму 100 000 рублей в месяц, значит, налог равен 3000 рублей (3%). Плюс юрлицам на 50 000 рублей, налог равен 2000 рублей (4%). Суммарно вычет уменьшился на 5000 рублей, значит, у вас осталось 5000 бонусных рублей. Думаем, суть понятна. Как только налоговый вычет исчерпан, будет применяться стандартная налоговая ставка.

Вычет самозанятому дается только раз в жизни. Если вы снялись с учета, а потом снова зарегистрировались как плательщик НПД, бонусные 10 000 рублей уже не дадут.

Как ИП стать самозанятым

В России тысячи мелких предпринимателей, доход которых гораздо меньше 2 400 000 рублей в год. И у которых нет наемных работников. Им было бы проще оформиться как самозанятые, чтобы не платить «лишние» налоги и не делать отчисления в разнообразные фонды. И такую возможность государство предоставляет в полной мере. Есть два варианта развития события.

Первый вариант. Сохранить за собой статус ИП, но при этом платить налог на профессиональный доход. Законы это позволяют. Вам не нужно делать отчисления в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования, при этом все равно остаетесь индивидуальным предпринимателем. По сути, вы самозанятый в статусе ИП. Важно соответствовать все требованиям: не иметь наемных работников, доход не более 2 400 000 рублей, заниматься разрешенной деятельностью. Просто уведомляете налоговую, что теперь вы плательщик НПД, закрываете долги и закрываете отчеты. Больше ничего не нужно предпринимать.

Второй вариант. Закрыть ИП полностью. Вы отказываетесь от текущего режима налогообложения, сдаете отчеты, выплачиваете долги в фонды и официально перестаете быть индивидуальным предпринимателем. Далее скачиваете приложение «Мой налог» и официально становитесь самозанятым.

Выбирайте вариант, который вам удобен. Если уже есть текущий статус ИП, рекомендуем от него не отказываться. Так вы не прервете стаж. Плюс банки больше доверяют именно ИП.

Как самозанятому подтвердить доходы?

Вы можете взять в приложении «Мой налог» или у банка партнера выписку по доходам за любой период. Она формируется моментально, буквально в один лик. Это официальный документ, подтверждающий ваш статус и прибыль. В законе прямо сказано, что его обязаны принять и рассмотреть в любом банке, например, при оформлении кредитов. Так что смело предоставляйте выписку как подтверждение занятости.

Но, к сожалению, в нашей стране доверие к самозанятым слишком низкое. Лишь несколько банков идут им навстречу и предоставляют кредиты. Но пройдет несколько лет, и ситуация должна утрястись. Уже сейчас существуют специальные программы кредитования в ряде банков, при условии, что деятельность вы ведет через их приложение.

Если банк или любая другая организация отказывается принимать выписку, можете смело жаловаться. Например, через сайт «Госуслуг». Это прямое нарушение закона.

Можно ли получить налоговый вычет

Увы, но нет. Вычет за лечение зубов, покупку квартиры, оплату обучения предоставляется только тем гражданам, которые платят 13% налог с доходов. То есть, работают как наемные работники в любой организации.

Как перестать быть самозанятым

Наряду с вопросом, как стать самозанятым, многих интересует и обратное – как прекратить деятельность. Какие документы для этого нужны? Предусмотрены ли штрафы? Сколько пройдет времени и так далее. Обрадуем, все очень просто. Делается буквально в пару кликов.

В приложении «Мой налог» перейдите во вкладку «прочее», дальше «профиль». В самом низу увидите кнопку «сняться с учета НПД». Нажимайте на нее, выберите одну из двух причин:

• Отказываюсь от применения специального налогового режима;
• Утратил право на применение специального налогового режима.

Потом жмите на «снять себя с учета». На этом все. Вы получите сообщение, что теперь не самозанятый. Никаких дополнительных действий предпринимать не требуется.

Если вдруг передумали, можете запросто обратно стать самозанятым, просто уведомите об этом налоговую через приложение. Количество отказов от режима ничем не ограничено.

Какие доходы не облагаются НПД

Предостерегаем вас от попыток манипулировать специальным режимом. Некоторые граждане пытаются продать ценное имущество и выставить это услуги самозанятого, тем самым заплатив не 13%, а только 4%. Такие попытки наказываются согласно административному кодексу, поэтому не рискуйте.

В частности в законе прямо сказано, что НПД не применим к доходам, полученным от продажи недвижимости, автомобиля, любого личного имущества. То есть, продать шубу и оформить это как услуга самозанятого не получится.

А если годовой доход перевалил за 2 400 000 рублей

Ваш бизнес растет? Стали получать больше 2 400 000 рублей в год? Нужно ли становиться ИП или ООО? Вовсе необязательно. У вас есть две пути:

• Оформиться как ИП на любом режиме налогообложения. Вместе с этим у вас возникнет необходимость делать отчисления в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования.
• Оставаться самозанятым. Но доход, полученный сверх лимита будет облагаться стандартной ставкой 13%. Допустим, заработали 3 000 000 в год. Из 2 400 000 рублей налог нужно платить как самозанятый. А с 600 000 рублей уже 13% как физическое лицо.

Считайте, что выгоднее самостоятельно. Если лимит превышен ненамного, то выгоднее оставаться плательщиком налога на профессиональный доход. Если же доходы существенно выросли, предпочтительнее стать ИП и выбрать иные схемы налогообложения. В общем, смотрите по ситуации.

Заключительное слово

На этом мы с вами не прощаемся. Нюансов тут столько, что пришлось бы написать целую книгу. Мы же охватили самые важные моменты. Ждем ваших вопросов в комментариях. Если что непонятно, обязательно пишите, поможем. В нашем штате сотрудники, которые тоже работают как самозанятые, так что в их компетенции не сомневайтесь.